Данная статья является обзорной статьей про планирование денежных потоков на предприятии в целом. Все технические моменты по внедрению нюансам использования и прочим деталям будут разобраны в следующих статьях. Здесь рассмотрим только основные вопросы, что это собственно такое, какие выгоды и проблемы дает внедрение и какие варианты при внедрении могут быть.
Что же такое финансовое планирование? По сути, финансовый план это свод планируемых платежей в текущий период (обычно на следующий месяц) сгруппированных по статьям для удобства восприятия и выручки и других планируемых поступлений из которых и идут собственно планируемые платежи в этот же период. С одной стороны если брать личный финансовый план либо план небольшого бизнеса то тут все просто. Есть деньги которые можно потратить и есть примерно понимание того куда это все придется потратить. Если деньги есть в кармане значит, их можно потратить, не задумываясь ни о каком планировании. Сводить еще какие-то планы для этого вроде бы потеря времени. В реальности как только либо масштаб бизнеса становится больше либо ситуация с наличностью становится чуть хуже (получен кредит который надо регулярно гасить, идет инвестирование проектов, кризис либо мировой либо локальный в конкретном сегменте бизнеса раскачивает обстановку и приходится жестко контролировать расходы) возникает крайне неприятная ситуация когда вроде бы прибыль у компании есть, а наличности на счете и в карманах учредителей нет. Связано это с тем, что учет выручки, во первых чаще всего идет по методу начисления (выручка учитывается в том периоде когда была совершена реализация товара или услуги а не в том когда она фактически поступила на счета предприятия) а во вторых не все деньги которые платит по счетам предприятие можно отнести на расходы т.к. часть из них всего лишь движение денежных потоков и на расходы будут отнесены либо в момент реализации (пример товарные запасы оплачиваются разом на расходы попадают через себестоимость продукции) либо пропорционально в течении длительного периода (пример приобретение основных средств на расходы списываются через амортизацию).
Кроме того, на практике очень сложно или чаще просто невозможно вести бухгалтерский или управленческий учет оперативно в ежедневном режиме плюс даже этого недостаточно т.к. для того чтобы четко понимать когда что платить нужно прогнозировать свои доходы и расходы хотя бы на месяц вперед. Это необходимо для принятия очень важных решений (к примеру, необходимости получения кредита в конкретный момент времени т.к. неполучение кредита приведет к кассовому разрыву, а преждевременное получение приведет к излишне уплаченным процентам) для предотвращения ситуации, когда предприятие просто не сможет платить по своим долгам. При этом планировать только счета к оплате недостаточно т.к. если у Вас элементарно не хватит денег, то придется переносить оплату счетов все дальше и дальше пока эти деньги не появятся. Да и предоставлять высшему руководству информацию по оплате на утверждение в виде тех же счетов нецелесообразно т.к. на ее обработку понадобится очень значительное время и результат заведомо будет не удовлетворительным. Итак, очевидно нужен какой либо инструмент позволяющий сводить все источники информации воедино, чтобы можно было быстро увидеть суть процессов перемещения денег на предприятии в целом с одной стороны а с другой обладать и необходимой гибкостью, чтобы можно было предметно контролировать оплату тех или иных статей затрат. И все это при минимуме трудозатрат на использование. Этот инструмент и есть финансовое планирование. В сущности, планирование чем-то похоже на бюджетное планирование но разница есть. Во первых, бюджет это план на длительный период и цели его несколько иные нежели цели оперативного финансового планирования, во вторых в силу того что планирование предназначено для каждодневной работы требования к точности и возможности эту точность достичь гораздо выше чем требования к точности бюджета.
Разберем основные моменты и функции финансового планирования:
- Планирование счетов к оплате и источников поступления денежных средств. Что производить оплаты по счетам надо во-первых знать куда необходимо будет платить в следующем месяце а во вторых иметь наличные денежные средства или найти заблаговременно источники финансирования для того чтобы производить оплаты. Учитывая, что контролировать оплаты и поступающие денежные средства надо не в рамках целого месяца а более точно финансовый план обязательно должен быть разбит понедельно. Иначе им просто невозможно будет пользоваться. Все это позволяет более четко и осмысленно платить по счетам и не допускать ненужных просрочек, получая, к примеру, снижение стоимости товаров благодаря своевременной оплате.
- Контроль денежных потоков. Составив финансовый план можно заранее наглядно увидеть денежные потоки на следующий месяц, а значит и проблемы, которые могут возникнуть. Соответственно можно оперативно принять решение по необходимости оплаты по той или иной статье и значит скорректировать денежный поток. При этом появляется возможность избежать необходимости получать кредит, что само собой влияет на прибыль компании т.к. позволяет не платить лишние проценты. В некоторых случаях управляя выплатами можно продержаться и месяц и два с приличным дефицитом денежных средств. Само собой это увеличит нагрузку на отделы, которые и служат источниками расходов т.к. придется договариваться с поставщиками товаров и услугу о рассрочке платежа, однако во многих случаях это оправданно. Эта функция финансового планирования становится исключительно ценной если у компании есть значительная сезонность бизнеса (к примеру сильный спад продаж в зимний или летний период) что бывает очень часто.
- Контроль затрат. Очень важная функция планирования. Поскольку обычно финансовый план составляется более детально чем бюджет, то он позволяет и более детально контролировать расходы. К примеру, если консолидировать план по статьям подобно бюджетным статьям, то часто можно сразу сравнить показатели с планируемыми по бюджету и оперативно откорректировать. В итоге это позволяет реагировать на проблему заранее, а не по факту обнаружения последствий, что само собой положительно влияет на результат экономии расходов.
- Оперативный учет расходов. Возможность еженедельно получать предварительные данные по доходам и расходам и сравнивать с плановыми. Поскольку финансовый план составляется с еженедельной разбивкой то обычно не составляет труда в конце недели свести фактические данные по всем статьям доходов и затрат к примеру из кассовых отчетов и системы банк клиент. Таким образом уже в понедельник к вечеру у руководителя может быть информация за по доходам расходам за предыдущую неделю а с учетом следующих недель по финансовому плану то и более точный прогноз поступлений и расходов на месяц. В конце месяца, если заполнять фактические данные каждую неделю у руководства будет цельная картинка по доходам и расходам. Само собой данный отчет не может быть использован как бухгалтерская или управленческая отчетность и в сущности является предварительным. Однако при этом его уже можно использовать для принятия решений, а его оперативность на много выше чем оперативность любой отчетности. Проблема отчетности в том, что когда вы заканчиваете месяц отчет появляется обычно к числу с 5 по 20 (у всех по разному). А решения нужно было принимать еще в течении прошедшего месяца. Понедельный отчет же дает необходимую оперативность т.к. позволяет действовать на основании только что прошедших событий а не событий прошедших уже месяц с лишним назад хотя и не предоставляет всю информацию абсолютно полно и детально. Это, в сущности, позволяет частично решить ключевую проблему т.н. «посмертного учета» когда учет сделан подробно и тщательно но отражает он период, который уже прошел а значит и дает не так много информации для конкретных действий здесь и сейчас.
- Быстрое принятие решений. Финансовый план позволяет гораздо быстрее принимать решения вида действовать сейчас или подождать (очень часто возникающее решение) и вот каким образом: Имея на руках подробный план с доходами и расходами можно легко добавить или убавить в нем соответствующие принятию решения доходы или расходы и тем самым увидеть окончательные денежные потоки в результате принятия решения еще на бумаге. В итоге экономический эффект выбора становится виден и нагляден а значит его легко оценить. Соответственно решения становятся более осмысленными и продуманными т.к. таким образом можно просчитать не один, а несколько вариантов и выбрать лучший. Понятно, что план не учитывает решения, влияющие на деятельность организации на длительный период. Но в его функции это и не входит а для этих целей уже и служит бюджетное планирование о котором я уже писал подробно.
Резюмируя все вышесказанное финансовое планирование позволяет более гибко подходить к вопросу управления денежными потоками и затратами, оперативно реагировать на возникающие угрозы (особенно в кризисный период когда ситуация меняется очень стремительно) и быстро устранять их. Кроме того последствия принятия различных решений становятся более прогнозируемыми а значит и более управляемыми. Таким образом, можно заключить, что финансовое планирование приносит значительный эффект для любой организации.
Loading ...
Последние комментарии